营改增对建筑劳务公司的影响

2018-03-10  来自: 贵州盟鑫建筑劳务有限公司 浏览次数:206

  在实践施工中,建筑劳务根本都是外包或劳务差遣。因而,也就存在建筑劳务公司和劳务差遣公司。

  营改增,对建筑劳务的挑选是否有影响?

  建筑劳务外包和劳务差遣,哪个方式更合算呢?

  营改增今后,按照税法规则,建筑劳务公司按照11%纳税。

  营改增之前,贵州建筑劳务公司是按照3%纳税的,相当于多了8%,所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。

  1、签清包工合同更省税

  税法规则,清包工合同能够挑选简易计税,所以建筑劳务公司,跟总包公司签合同,根本上都是签清包工合同。

  这样一来,建筑劳务公司能够挑选简易计税,实践上是按照3%/(1+3%)=2.91%来纳税的。

  也就是说,营改增今后,建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。

  2、与建筑劳务公司协作更合算

  关于总包而言,挑选与建筑劳务公司协作,并签定清包工合同,总承揽公司的人工费能够抵扣3%。

  假如不跟建筑劳务公司协作,那么人工费必须要做成薪酬表的方式,这样一来就无法抵扣,人工费纯粹是按11个税点开给业主的。

  总包挑选与建筑劳务公司协作,不需要再承当工人的社保费用。

  营改增之前,工程项目的建安发票是在工程所在地代 开的,地税局往往在开建安发票的时分,已经一次性综合扣除了工人薪酬里边的个人所得税了。

  营改增今后,增值税要回到公司注册所在地来申报了,在公司注册所在地开发票给对方,已经扣不到工人薪酬的个税了。

  按照劳作合同法来讲,建筑企业与工地民工构成招聘与被雇佣的联系。假如建筑企业以薪酬表方式发放工人薪酬(不选用建筑劳务),按照规则,还需要给一切的工人交纳社保。

  这样一来,施工企业将不堪重负。

  因而,营改增今后,民工薪酬不能再走薪酬表方式,必须要走“跟建筑劳务公司签清包工合同”。这样是互惠互利,双赢的。

  所以,大型的建筑企业集团,能够考虑建立一家建筑劳务公司。

  首要,跟建筑劳务公司签定清包工合同,总包不需要买稳妥了,这叫劳务外包。直接建筑劳务公司开发票,总包公司直接进入工程施工,二级科目人工费就ok了,发票能够抵扣3%。

  关于建筑劳务公司,按照2.91%计税,一起还要为民工购买稳妥、缴社保,建筑劳务公司是更加担负不起的。

营改增对建筑劳务公司的影响

  3、建筑劳务公司与交纳社保问题

  就实践情况而言,民工按工作天数来算薪酬,能够在与工人签合一起注明:

  (1)日薪酬里边包括“国家根本社会稳妥费”;

  (2)工人自愿抛弃在工程施工所在地交纳根本社会稳妥,回到户口所在地社保署交社保,公司按照国家规则承当民工的社会稳妥费。

  (3)工人的薪酬与社会稳妥费,每月按时发放到薪酬卡中。

  劳务派遣公司

  1、劳务派遣公司实施差额纳税

  依据财税2016年36号文件附件2规则,营改增今后,劳务差遣公司按照6%征收增值税(建筑企业的人工费能够抵扣6%);

  依据税务总局文件,财税2016年47号文件规则,营改增今后,劳务差遣公司也能够挑选差额计税,就是劳务差遣公司的向用人单位拿到的一切的钱减去被差遣人员的薪酬稳妥福利费用,得到的差额部分选用简易计税,按照5%纳税。

  差额纳税税额=差额/(1+5%)*5%

  税法规则,劳务差遣公司一旦挑选差额纳税,只能抵扣差额部分的税,劳务差遣公司支交给被差遣职工的公司稳妥福利费只能开增值税普通发票。

  举例:劳务差遣公司收到用人单位付出的人工费1000万,其间800万用于付出工人的薪酬、福利费用。劳务差遣公司选用差额纳税。

  劳务派遣公司差额纳税税额=(1000万-800万)/(1+5%)*5%

  关于用人单位而言,总付出1000万,只能收到800万的普通发票和200万的增值税专用发票。

  能够用来抵扣的,只要200万的发票按照5%抵扣。对施工企业而言,肯定是不合算的。

营改增对建筑劳务公司的影响

  2、营改增今后,选用劳务派遣多处受限

  营改增今后,建筑企业是不要选用劳务派遣的。

  为什么这样说?

  第一点,挑选劳务派遣依然要担负工人的社保费用。

  第二点,按照劳作合同法规则,运用的被派遣劳作者数量不得超越企业用工总量的10%。(按照劳作合同法,用工份额是缔结劳作合同文书里运用的被派遣劳作者总和来计算的。)

  实践上,大部分情况下,工地上劳务差遣的民工往往超越10%,这是不合法的。

  第三点,按照劳作合同法暂行规则,劳务差遣职工只能在“临时性、辅助性、代替性”岗位任职(临时性,指工作时间不能超越6个月)。

  这项规则也相同约束运用劳务差遣职工。

  因而,营改增今后,建筑施工企业应当约束或停止运用劳务差遣,与建筑劳务公司协作,走清包工合同方式。


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