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 乱账定义:
  乱账,一般是企业经营活动的账务处理不规范,长期积累导致账目混乱,造成记载事项与事实不符,账面信息不能正确反映企业经营情况的现象。最常见到有这几种情况:
  1、账实不符:有账无实、有实无账、账实不匹配
  2、账账不符:总账与明细账不符,业务账与财务账不符
  3、账乱,管理乱,有些对外的报表比较规范,但是内部管理需要的精细化核算做的不到位。
  二、一般需要清理乱账的情况有哪些?
  1、企业管理升级,比如有的企业原来不太注重管理,慢慢的也开始认识到管理的重要性;
  2、个人履新,换新工作后,成为了了乱账的“接盘侠”;
  3、拟上市、拟挂牌,很多企业在准备上市或者挂牌之前,都必须要做账务梳理;
  4、企业发生并购,财务人员被外派到新并购的公司的情况。
  三、清理乱账的方法?
  检查基础工作
  ①凭证记录是否正确
  ②原始单据是否齐全
  ③账簿登记是否合规
  在检查过程中,把发现的问题及时整理记录下来。建议除非非常明显的错误,先不要急于调整账面,先以备查表的形式提出一个处理方案,或者提出财务的意见,汇报给上级领导,等待批示以后再做处理。
  货币资金清理
  现金、银行、其他票据等,这几个科目的清理,可以使用excel表格来做,使用用排序、匹配很多功能,这样可以提高工作效率。
  往来款清理
  清理往来款的首要工作就是财务要清理往来账的余额,我们通常没有必要查看每一笔业务,我们可以按以下的方法进行适当的梳理:
  1、先总账系统里面导出一份往来分析表,从表上找到余额数相等或接近,但是借贷方向又相反的明细,把这些往来明细作为重点怀疑对象,找相关的业务人员回忆,去求证业务的来龙去脉,查看是不是同一家客户即登记了应收又登记了预收,这种情况可以跟客户进一步核实后,调整账面。
  2、还可以结合账龄和公司的收款政策进行比较,对于超出合理账期的往来余额,与业务人员沟通,了解业务的真实情况,对于这个有可能是坏账和呆账的,可以像管理层建议,如果是坏账的,汇算清缴时做资产损失的税前扣除;如果是呆账,建议采取催讨机制。
  3、还可以从开票系统里导出以前的开票记录,排序后,与账务系统里有发生额或余额的单位进行对比,看看是否存在不合理的客户,如果有这个差异比较大的,要重点对差异部分进行分析。
  经过以上几个步骤的检查之后,就可以分科目清理:
  应收账款清理
  1、整理对账单
  2、发对账单并收回执
  3、检查回执情况
  ①回执并确认余额 ,这是的情况。
  ②回执但不确认余额
  种可能:会计科目设置不清晰,往来明细混乱,同一家客户,应收单位也有这个客户,预收单位也有这个客户。
  第二种可能:客户反馈说已经支付了货款,但是我们公司没有收到。
  需要查明对方的支付方式,是不是存在销售人员收取了现金没有交到公司的情况,或者销售人员收回来的现金,记错了客户名称,把A那里收到的货款说成了B的货款,财务挂错了应收账款的客户名称。
  第三种可能:客户反馈根本就没有收到对账函发生额对应业务的货物
  第四种可能:收到货物但是价格有问题,我们经常遇到这种客户,在跟他对账的时候,业务人员口头答应给他优惠,但是对账函里面没有体现优惠等等一些情况;
  第五种可能:收到货物的数量不对,还要搞清楚到底是仓库少发还是物流的问题。
  第六种可能:在公司系统里面出现同一家客户出现多个名称,或者同一集团公司的总公司与其下属公司挂错往来。
  在企业里面经常出现的一种情况,销售业务人员谈了一个客户某某有些公司,然后他就在这个系统里往里输这个客户信息的,比如是“北京市某某公司”,然后过几天客户的信息发过来了。合同上面填写的信息是北京某某公司,系统里面录入的就多了“市”这个字,随后业务员他又录入了一个正确的,原来录错的也没删,这样系统相似的名字就有两个,使用的过程中很容易混淆,这两个本来是一家客户,结果这样一来,企业的应收款、预收款都容易出现差错。
  第七种可能:同一个集团公司的总公司与其分公司挂错往来,在业务人员的眼中,他们都属于一个集团公司,他就认为这都完全是一个公司,但是我们财务记账来说我们是要分出的,集团总公司就是总公司的,分公司的就是分公司的。由于业务人员不区分,经常把总公司与分公司的往来明细混淆,导致的往来账混乱。
  ③无回执
  看客户是否存在:如果经查明客户根本就不存在的,有可能是个别销售人员为了谋利而虚设客户的舞弊行为。
  真实存在的客户:人去楼空、无力还款
  预付账款清理
  1、清理程序与应收账款基本一致;
  2、重点关注:公司是否已经收到货物或者业务是否正常开展
  其他应收款清理:
  1、内部:内部员工借款,备用金;外部:押金、保证金等;
  2、重点关注:借据、押金条等手续是否齐全,是否到期未收
  应付款清理
  1、重点关注:应付款项会计科目出现借方余额的情况;
  2、是否存在长期挂账且确实无法支付的款项
  固定资产清查
  1、实地盘点:自查与复查相结合,分类盘点,查明基本情况、使用方向、使用状态、变动情况等
  2、核对账实是否相符:要把实物盘点同账目清理结合起来,以物对账、以账查物,重点关注是盘盈、盘亏的情况。
  3、编制并呈批清查报告:针对账实差异,提出财务处理意见和固定资产管理的合理化建议。
  4、登记固定资产卡片,做账务处理;重新编码,登记固定资产电子卡片,根据批示结果,做账务处理。
  小编在上文为大家介绍了要进行乱账清理的情况分析,以及清理这些乱账的详细方法,如果会计人员遇到有乱账的情况,可以根据上面所说的步骤去做,就不用再为乱账而头疼了。
 

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